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关于2015年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

文章来源: 添加时间:2017年01月12日
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  关于2015年度市本级预算执行和其他

  财政收支的审计工作报告

  ——2016年6月在市七届人大常委会第三十三次会议上

  铁岭市审计局局长  张波

  主任、各位副主任、秘书长、各位委员:

  我受市政府委托,向市人大常委会报告2015年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

  2015年度市本级预算执行审计,紧紧围绕市委中心工作,重点审计和调查了市级财政管理及部门预算执行情况,保障性安居工程、农村安全饮水工程、中小微企业经营环境情况,以及学前教育发展专项资金、退役安置资金管理使用情况,注重从体制、机制和制度层面分析原因,提出建议,为稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险发挥审计作用。

  2015年,市七届人大四次会议审查批准的市本级一般公共预算收入160409万元,实际完成138929万元,加上上级补助、债务转贷、调入资金等收入,合计收入1473927万元;市本级一般公共预算支出488987万元,实际完成857566万元,加上上解、债务还本和安排预算稳定调节基金等支出,合计支出为1473927万元。收支相抵,当年收支平衡。

  市本级政府性基金预算收入204275万元,实际完成55141万元;市本级政府性基金预算支出195661万元,实际完成83966万元,加减上级补助等收入和结转下年等支出,当年收支平衡。

  市本级国有资本经营预算收入19844万元,实际完成476万元;国有资本经营预算支出19130万元,实际完成476万元。

  市本级社会保险基金预算收入236600万元,实际完成223176万元;市本级社会保险基金预算支出为243201万元,实际完成269735万元。

  从审计情况看,2015年度市本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

  ­­——多方筹措资金,为铁岭经济和社会发展提供支持

  从加强财政收入征管、向上争取资金、置换政府债券等方面千方百计筹措资金,同时积极盘活财政存量资金,着力保障和改善民生,切实履行财政职责,促进各项事业全面发展。

  ——加强预算管理,进一步增强预算的科学性

  延长预算编制周期,规范编制程序,细化编制内容,完善预算定额。建立滚动项目库,不断改进预算管理方式。全口径政府预算提交市人代会审议,一般公共预算重大项目调整报市人大常委会审议通过,预算调整审批程序日趋完善。

  ——加强财政资金管理,提高资金使用效益

  印发了《关于进一步加强财政资金管理的意见》和《关于进一步加强财政专户资金管理的通知》,规范了重大项目、大额资金的申报程序以及财政专户资金的拨付、核算、对账等相关流程,确保资金高效安全运行。

  ——加强政府采购管理,使项目预算与采购预算相互衔接

  以政府采购法实施条例实施为契机,加强对采购各环节的监管,进一步规范政府采购工作。按照单位编报、财政部门审核、市人大审批的流程,促进项目预算与采购预算相互衔接,使政府采购预算更加科学合理。

  一、市本级财政管理审计情况

  通过对市本级财政管理审计,发现以下问题:

  1.国有资本经营预算编制不全,部分国有企业和公用事业企业收益未纳入国有资本经营预算管理。

  2.政府性基金预算及国有资本经营预算执行未完全到位。

  (1)市本级政府性基金收入年初预算安排204275万元,实际完成55141万元,占年初预算安排的27%;支出年初预算安排195661万元,实际完成83966万元,占年初预算安排的42.9%。主要是受房地产市场持续低迷影响,土地招拍挂没有实现预期目标所致。

  (2)市本级国有资本经营预算收入年初预算安排19844万元,实际完成476万元,占年初预算安排的2.3%;国有资本经营预算支出年初预算安排19130万元,实际完成476万元,占年初预算安排的2.5%。主要是国有资本经营预算还处于试编阶段,一些国有企业的收入存在不确定性所致。

  3.占用专户资金185855.99万元,用于偿还到期政府债务本息。

  二、部门预算执行审计情况

  从审计市环保局、市质量技术监督局、市经信委、市畜牧局、市人防办、市卫生监督所、市中心血站、市环卫处等8个部门看,预算执行情况较好,招待费和车辆运行经费总体呈下降趋势,2015年比2014年分别下降47.39%和16.21%,。但还存在私存私放财政资金等问题。

  (一)市环境监察局2011年至2015年5月现金收取罚没款261.8万元,于2015年月入账并上缴市财政,形成私存私放财政资金的违纪事实。

  (二)市中心血站2015年违规发放津补贴共计31.3万元。

  (三)市环卫处城区生活垃圾卫生填埋场工程已投资5190万元,未竣工决算,造成资产未纳入账内管理。

  (四)未实行政府采购34.17万元,其中:市体育局19.8万元、市环保局6.27万元、市人防办5.3万元、市兽药饲料监察所2.8万元。

  (五)市动物疫病预防控制中心不合规发票入账9.2万元。

  (六)市垃圾处理厂应缴未缴非税收入4.8万元。

  三、重点专项资金审计情况

  (一)保障性安居工程跟踪审计情况

  2015年,全市共筹集保障性安居工程和农村危房改造资金61757.45万元,当年支出42534.37万元,年末累计结存47661.96万元。全年完成开工任务11658套,基本建成任务14646套,新增发放住房租赁补贴任务818户,农村危房改造任务820户。审计结果表明,市县两级政府认真贯彻落实国务院关于棚户区和城乡危房改造各项政策要求,积极推进各项保障性安居工程,在改善困难群众居住条件、推进新型城镇化建设等方面取得了明显成效。审计发现以下问题:

  1. 全市146人违规享受农村危房改造补贴资金229万元。其中:铁岭市种畜场112人,金额196万元;铁岭县2人,金额1.75万元;昌图县29人,金额28.5万元;西丰县2人,金额1.75万元(其中1人为公职人员,涉及金额1.25万元);银州区1人,金额1万元。

  2. 市住房保障办公室报账员将2015年度公租房租金收入16.4万元存入个人账户,挪用1.18万元用于个人消费。

  3. 铁岭建工集团有限责任公司、辽宁龙华建筑有限公司铁岭县第二分公司擅自将所承包工程分包给其他施工队。

  4. 铁岭县种畜场虚报危房改造户数套取危房改造资金59.5万元、克扣危房改造资金4.5万元、违规收取改造户自筹资金104.75万元。

  5. 开原市房屋征收管理办公室将保障性安居工程资金、开发商支付的动迁款、动迁户支付的差价款等单位资金30177.88万元存入单位会计个人账户,形成私存私放财政资金违纪事实;该单位会计将此账户的单位资金2.37万元用于个人消费。

  6. 开原市将安居工程专项资金1390万元用于弥补行政办公经费。

  7. 昌图县未落实棚户区改造税费减免政策金额1516万元。

  8. 开原市和昌图县存在违规组织串标、未招投标和招投标不规范的问题。

  (二)农村饮水安全工程资金管理使用审计情况

  2015年全市农村饮水安全工程涉及5个县(市)区及1个国有农场,共112处,计划投资5720万元,到位资金3078.5万元,已拨付施工单位2687.12万元。目前,所有饮水安全工程项目主体部分已经全部完工,工程基本正常运行,改善了农村生态环境,提高了农民的健康水平和生活质量,解决了10余万人的饮水安全问题,取得了较好的社会效益。审计发现以下问题:

  1. 资金到位率不高。其中:铁岭县到位26%、昌图县到位37%、西丰县到位62%、清河区到位39%。

  2. 昌图县三江口农场项目工程无项目法人责任制相关材料。

  3. 开原市和顺村、开原市大寨子村、清河区南台村下房身屯未按计划实现通水。

  除此之外,还存在工程管护权移交手续不完备、部分工程存在安全和卫生隐患等问题。

  (三)中小微企业经营环境审计调查情况

  按照省审计厅的统一部署,审计部门主要对铁岭县、银州区、清河区、开发区和高新区所属的中小微企业经营环境进行了审计调查。2015年,这5个县区共有中小微企业8240户,从业人员46956人,税收收入135244万元,占全市企业税收收入的40%。中小微企业是铁岭税收的重要贡献者。

  总体上看,国家关于中小微企业有关优惠政策得到落实,中小微企业经营环境得到改善。主要表现在:2015年,国地税部门减免各项税收17387万元,相关收费部门减免26项收费项目16197万元;共争取省以上中小微企业专项资金2486.8万元;铁岭银行股份有限公司为中小微企业贷款363户,贷款增速为19%;15家担保公司与21家银行通过银担合作形式为183户小微企业提供担保,当年贷款金额70321万元;“铁岭金融广场”平台汇集52家域内外金融及中介机构,通过平台注册融资机构95家、企业371户,打开了银企沟通的渠道,为小贷公司推荐业务12笔,金额1775万元。审计发现以下问题:

  县区滞留创新型中小企业补助等专项资金502万元,其中:铁岭县90万元、银州区92万元、开发区200万元、清河区120万元。

  另外,“铁岭金融广场”还存在综合信用平台功能不完备、社会覆盖率低、平台利用率不高的问题。

  (四)学前教育发展专项资金审计调查情况

  2015年上级下达全市学前教育发展专项资金2715万元,主要用于59个园所的新建、改扩建及设备购置,资助幼儿1601人以及铁岭县巡回支教试点补助等项目。财政资金的投入,使幼儿园园所面积及室内外设施、教具玩具等设施得到了进一步改善,促进了学前教育的均衡发展和教育公平,减轻了困难儿童家庭经济负担。审计发现以下问题:

  1. 县区滞留学前教育发展专项资金1419.3万元。其中:铁岭县300万元、开原市566.5万元、昌图县178万元、西丰县363.9万元、调兵山市10.9万元。

  2. 购入固定资产未纳入账内管理108.58万元。其中:昌图县71.15万元、西丰县22.95万元、银州区14.48万元。

  3. 不合规发票入账239.51万元。其中:铁岭县150万元、昌图县89.51万元。

  4. 幼儿资助资金配套不到位97.24万元。其中:铁岭县36.8万元、开原市7.54万元、西丰县32.18万元、调兵山市12.62万元、清河区8.82万元。

  5. 银州区实验幼儿园未实行政府采购14.48万元。

  (五)退役安置资金审计调查情况

  2015年,市县两级民政部门收到退役安置补助资金5920.37万元,支出5651.64万元,结余258.73万元,涉及军休机构3个(开原、昌图、调兵山),已享受补助1353人。退役安置资金的使用,有效落实了国家关于退役军人的安置政策,对现役军人安心服役起到了积极的作用。审计发现以下问题:

  市民政局虚列退役士兵自谋职业支出12.25万元。

  对上述问题,审计机关已经依据有关法律法规作出了处理;涉嫌违法违纪的,已经按照规定移交有关部门处理。

  四、加强财政管理的意见

  1.严格执行预算法,细化预算编制,加强收入征管,优化支出结构,降低行政成本,不断增强依法行政、依法理财的自觉性。

  2. 理顺国有资产监督管理机制,推动建立由国资委统一监管的国有资产监管体系,切实履行政府出资人的职责,维护所有者权益。

  3. 各预算单位应切实履行会计主体责任,加强资金监管,开展对财务人员的培训工作,提高从业人员的业务素质,夯实财务管理基础。

  4. 认真落实中办国办《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》,充分发挥审计监督在铁岭经济社会发展中的作用。切实抓好审计发现问题的整改工作,促进规范管理,完善制度建设。

  主任、各位副主任、各位委员,我们将诚恳接受市人大常委会的监督,依法履行审计职责,为铁岭经济社会发展贡献力量。

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